Succession crypto transfrontalière

La crypto ignore les frontières ; le droit non. Le défunt vivait dans un pays, détenait la crypto dans un autre, ou des héritiers vivaient dans un troisième ? La succession entre alors dans une zone où aucune réponse unique n’est sûre, et la seule mauvaise action est d’agir comme si les règles d’un pays étaient l’image complète.

Les dimensions

• Quel droit successoral s’applique ? Le droit successoral applicable peut dépendre, entre autres, de la résidence habituelle, du domicile, de la nationalité, de la localisation ou de la nature de certains actifs et d’un choix de loi valable, selon les juridictions concernées. Au sein des États membres de l’UE qui participent au règlement successoral (tous les États membres de l’UE sauf le Danemark et l’Irlande), le point de départ est souvent la dernière résidence habituelle de la personne décédée, sauf choix valable de la loi de sa nationalité. Les règles applicables dans un cas transfrontalier concret doivent être déterminées séparément. La résidence d’un héritier ne change pas à elle seule le droit successoral applicable à la succession ; les droits successoraux et la réserve héréditaire sont déterminés par le droit successoral applicable.
• Quels pays peuvent taxer ? La résidence de chaque héritier peut être pertinente sur le plan fiscal, en plus de la résidence de la personne décédée, du lieu des actifs et de la plateforme. Les règles successorales, patrimoniales et de plus-value peuvent se chevaucher ; les conventions et les mesures de dégrèvement locales doivent être vérifiées par paire de pays.
• Où sont détenus les actifs. Les exchanges ont leur propre juridiction et procédure. La crypto en auto-conservation n’a pas de « localisation » juridique évidente : l’endroit où se trouve un portefeuille matériel ne détermine pas automatiquement le lieu juridique de la crypto ; En auto-conservation, il n’existe pas de prestataire central qui administre la position. Les critères de rattachement fiscal, les règles d’évaluation et les obligations de déclaration applicables doivent donc être vérifiés séparément pour les juridictions concernées auprès des administrations fiscales compétentes.
• Où est l’entreprise. Les actifs corporatifs ajoutent une couche supplémentaire (crypto dans une succession d’entreprise).

La dimension européenne

Pour une succession transfrontalière, il faut d’abord déterminer quel droit successoral et quelles procédures s’appliquent. Des facteurs comme la résidence habituelle, un éventuel choix de loi et les pays concernés peuvent être pertinents. Au sein des États membres de l’UE qui participent au règlement successoral (tous les États membres de l’UE sauf le Danemark et l’Irlande), le règlement (UE) n° 650/2012 contient des règles sur le droit applicable et a créé le certificat successoral européen, mais le droit applicable dans un cas concret doit être déterminé selon ces règles et les circonstances individuelles. Utilisez les informations officielles actuelles sur les successions transfrontalières et faites appel, si nécessaire, à un professionnel habilité dans les juridictions concernées. Le règlement s’applique à la succession, pas à la fiscalité ni à la question technique de l’accès.

Ce que cela signifie

• Des règles conflictuelles peuvent toutes deux s’appliquer. Deux pays peuvent chacun revendiquer des droits successoraux ou fiscaux ; cela ne prouve pas en soi une erreur. Cela peut exiger une coordination entre plusieurs juridictions, et la possibilité d’éviter ou de réduire une double imposition dépend des règles locales et des éventuelles conventions ou mesures de dégrèvement.
• Réserve héréditaire. Plusieurs systèmes juridiques protègent certains héritiers (conjoint, enfants) contre la déshéritation ; un testament valable dans un pays peut entrer en conflit avec les règles impératives d’un autre.
• Double imposition. Droits de succession et impôts sur les plus-values peuvent se chevaucher ; des conventions et règles d’allègement locales existent mais doivent être vérifiées par paire de pays.
• Des exigences supplémentaires sont possibles. Une succession transfrontalière peut comporter des exigences supplémentaires de documents, de traduction, de légalisation ou de reconnaissance. Vérifiez pour chaque juridiction et organisme concernés quels documents sont réellement requis.
• Quel document d’autorité chaque plateforme accepte. Chaque plateforme décide quels documents prouvent la représentation d’un compte de défunt, généralement l’équivalent local du certificat d’hérédité ou de l’acte de notoriété de la juridiction du compte. Demandez directement à la plateforme quels documents elle accepte avant de commander des traductions ou des apostilles.
• L’accès reste séparé. Quoi que dise le droit sur qui hérite, l’accès technique à la crypto en auto-conservation dépend des clés et appareils qui existent, la couche juridique et la couche technique restent séparées (voir autorité légale et accès technique).

L’équipe professionnelle

• Un professionnel local par juridiction concernée, ou un cabinet qui coordonne entre elles, jamais un seul avis “taille unique”.
• Les documents de la succession (testament, inventaire, évaluations) doivent être préparés en sachant qu’ils seront lus à plusieurs endroits.

La règle d’honnêteté

Les pages pays de cette plateforme sont écrites pour leur propre juridiction et le disent. La succession est transfrontalière ? La bonne réponse n’est pas “cette page” mais “un examen professionnel coordonné dans les pays concernés”. Demandez-le tôt, rétrofitter une structure transfrontalière est coûteux.