Valorisation et fiscalité de la crypto

Les règles fiscales et de valorisation de la crypto héritée sont propres à chaque juridiction. Cette page explique les concepts généraux honnêtement ; en France, les droits de succession et de donation sont régis par le code général des impôts ; le montant dépend de la situation. Voir impots.gouv.fr ou un conseiller fiscal local. Rien ici n’est un avis fiscal personnalisé.

Les règles et les délais peuvent changer, et cette page ne reflète peut-être pas encore la dernière situation, vérifiez toujours les règles actuelles auprès d’un avocat, notaire ou conseiller fiscal local avant d’agir. Vous avez vu quelque chose qui ne correspond plus ? Contactez-nous et nous le corrigerons.

Concepts de valorisation

• Une date de valorisation compte. Les successions sont valorisées à une date définie (généralement celle du décès) ; la crypto est volatile, donc la date choisie et la source du cours doivent être documentées.
• L’inventaire pilote la valorisation. Vous ne pouvez valoriser que ce que l’inventaire de la succession a confirmé comme existant.
• L’existence n’est pas automatiquement la valeur. La perte d’accès, les restrictions de transfert ou l’illiquidité peuvent être pertinentes pour l’évaluation dans certains pays, mais ne réduisent pas automatiquement la valeur juridique ou fiscale. Les règles applicables doivent être vérifiées localement ; le noter fait partie d’une administration honnête.
• Des actifs différents, des traitements différents. Soldes de plateforme, crypto en auto-conservation, positions DeFi et NFT ne forment pas une seule catégorie pour la valorisation ou la déclaration.

Concepts de déclaration

• Qui dépose la déclaration au nom de la succession dépend de la situation, de la désignation de l’exécuteur et des échanges avec l’administration fiscale ; la déclaration comporte des délais. Manquer un délai est un problème distinct du montant dû ; renseignez-vous tôt sur les délais.
• La crypto peut être pertinente pour les droits de succession, pour le traitement des plus-values lors d’une vente ultérieure et pour des obligations déclaratives (les règles de lutte contre le blanchiment et de transparence fiscale varient selon les pays).
• Le lieu de résidence du défunt, le lieu de détention des actifs et le lieu de résidence des héritiers peuvent chacun pointer vers des règles différentes, voir succession crypto transfrontalière.

Ce dont vous avez concrètement besoin

Pour l’inventaire et la documentation de la position crypto, les données suivantes peuvent notamment être utiles :

• un aperçu de la crypto faisant partie de la succession ;
• la valeur à la date pertinente et la source de prix utilisée ;
• les données et documents sous-jacents requis par l’autorité fiscale compétente pour la déclaration concernée, y compris, le cas échéant, les relevés de plateformes et les données de transactions ou de portefeuille disponibles ;
• l’historique des transactions, lorsqu’il est disponible ;
• une trace claire de ce qui a été trouvé et consigné.

Les données et documents réellement requis pour la déclaration formelle doivent être vérifiés auprès de l’autorité fiscale compétente de la juridiction concernée.

Il n’existe pas de méthode de valorisation universellement obligatoire ; l’approche exacte (quel cours, quel moment, quelle source) relève d’un conseiller fiscal local qualifié.

Quand les documents sont incomplets

Si une déclaration doit être faite pour la succession, une crypto qui ne peut pas être entièrement inventoriée n’est pas en soi une raison de sauter cette déclaration. Discutez de la situation avec le conseiller ; vous décidez ensemble de ce qui peut et ne peut pas être fourni et des suites nécessaires. Une crypto découverte après la déclaration appelle une discussion sur une régularisation, pas le silence.

Ce que vous faites

1. Déterminez la ou les juridictions applicables avant de valoriser quoi que ce soit.
2. Fixez une source de cours vérifiable et cohérente qui corresponde à la règle applicable, et utilisez pour les règles et les seuils la source officielle, l’administration fiscale du pays concerné, jamais un blog ou un site d’affiliation.
3. Obtenez un avis local qualifié si la succession n’est pas simple. En cas d’incertitude, vérifiez d’abord les informations actuelles de l’autorité fiscale compétente. Si la situation est complexe ou s’il reste difficile de savoir comment appliquer les règles, un avis fiscal local qualifié peut être approprié.
4. Conservez des documents datés pour chaque élément de valorisation, afin que les chiffres soient défendables.

Règle d’honnêteté

Si une règle est incertaine, fortement dépendante des faits ou spécifique au pays, cette plateforme le dit et vous oriente vers un professionnel qualifié plutôt que de prétendre à la certitude. La même discipline vaut pour chaque version nationale de cette page.

Qui chercher près de chez vous

Cherchez un conseiller fiscal près de chez vous qui traite les successions, un cabinet comptable local ou un fiscaliste ayant l’expérience des successions. Demandez-lui directement quels documents il lui faut et quelles sources officielles il utilise. Ce site web explique les questions à poser ; il ne produit pas de déclarations.